意大利增值税新规则：2025年非欧盟卖家的最新规定

意大利自2025年4月17日起实施了新的增值税规则，以打击增值税欺诈并提高透明度。这些改革特别针对非欧盟卖家及其税务代表。意大利加入了欧盟的更广泛努力，和德国、法国等国家一起，加强了对向欧盟消费者销售的第三国企业的增值税规则。

通过引入更严格的财务担保和道德要求，意大利旨在保护其税收收入，并减少增值税注册的滥用。这些变化反映了意大利税务机关更加主动和预防的立场。

作为额外要求，所有在意大利注册增值税的非欧盟和非欧洲经济区（EEA）企业，必须提供50,000欧元的担保，以便继续在VIES数据库中列名。

• 法律依据：总统法令第633/1972号第35条第7-quater款

• 有效期：最少36个月

• 接受的担保形式：政府担保的债券、银行担保或保险担保

这项要求适用于新的增值税注册以及已经在意大利增值税系统和VIES中列名的现有卖家。

注意：不接受银行转账或现金支付。担保必须通过意大利政府担保的债券、保险担保，或者可能来自意大利银行的银行担保（目前正在审查中）。

50,000欧元担保的替代方案

某些卖家可能有资格通过保险提供商提供所需的担保。这种方式通常每36个月支付固定保费，而不是将50,000欧元的财务资产冻结。

50,000欧元担保更新（2025年9月）

• 2025年6月27日，意大利国务委员会下令暂时暂停非欧盟卖家提供50,000欧元担保的要求。

• 这意味着，目前该要求的执行已暂停，法院正在审查此项措施的合法性。

• 预计最终决定将在2025年第四季度作出。该担保要求可能会恢复、修改或废除。

• 一些卖家报告称，因未能提供担保而被移出VIES数据库，显示这一做法仍然不一致。

• 因此，企业应密切关注事态发展，做好合规准备，并为可能的规则修改做好准备。

1、审查你的税务代表：确保他们了解并遵守新的合规要求。要求提供证明文件，证明他们符合新规定。

2、准备50,000欧元担保：与你的金融机构合作，安排合适形式的担保，并确保担保至少有效36个月。

3、更新内部流程：准确记录和及时申报变得更加重要，以避免罚款或申报被拒。

4、提前行动：不要等到最后一刻—这些是严格的截止日期，会影响你在欧盟的贸易能力。

5、决定你的注册状态：如果你不再在意大利进行交易或不需要VIES访问，可以考虑以下选项：

• 退出VIES（仅在意大利销售）

• 完全注销你在意大利的增值税号码

6、注意：意大利税务机关可能会在你注销后将50,000欧元担保保留最长7年。